您的当前位置:首页 > 陈丽斯 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-05-21 02:05:39 来源:网络整理 编辑:陈丽斯
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-05-21 00:56
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-05-21 00:54
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-05-21 00:41
海军新任新闻发言人亮相2024-05-21 00:31
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-05-21 00:18
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-05-21 00:00
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-05-20 23:47
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-05-20 23:46
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-05-20 23:22
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-05-20 23:19
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-05-21 01:53
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-05-21 01:41
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-05-21 01:30
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-05-21 01:29
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-05-21 01:25
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-05-21 01:11
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-05-21 01:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-05-21 00:46
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-05-20 23:31
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-05-20 23:24