您的当前位置:首页 > 林直次郎 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:34:22 来源:网络整理 编辑:林直次郎
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-21 10:13
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-21 09:51
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-21 09:17
#链犬日报# 20192024-09-21 08:51
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 08:50
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-21 08:49
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 08:45
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-21 08:38
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-21 08:26
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-21 08:26
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-09-21 10:30
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-21 10:27
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-21 10:25
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 10:04
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 09:29
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 09:11
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 09:07
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 08:57
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 08:12
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 07:59