您的当前位置:首页 > 郑必爱 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 10:49:11 来源:网络整理 编辑:郑必爱
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 10:45
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-21 10:36
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 10:30
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-21 10:25
#链犬日报# 20192024-09-21 10:13
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-21 09:24
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-21 08:53
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 08:35
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-21 08:17
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-21 08:09
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-21 10:27
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-21 09:58
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-21 09:39
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 09:37
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 09:36
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 09:34
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-09-21 09:32
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 08:57
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-21 08:57
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 08:10